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纳税申报

2020-10-29 16:05:53

10月份纳税申报注意的5个问题:

纳税申报

一、纳税信用等级为A、B、C级的增值税一般纳税人,均可以登陆增值税发票管理新系统选择确认平台,查询、选择、确认用于申报抵扣的增值税发票信息,只要您当期还未申报,申报期截止前勾选的都有效!当然,勾选、申报这种事还是尽早做比较好,友情提醒:勾选确认的发票可能需要等待一段时间(一般不超过24小时)才能同步到电子税务局申报系统里哦!

二、根据安排,10月份申报期顺延至10月25日,不过由于本月是季度申报期,统筹安排好各项涉税事宜,避免出现个别税种漏申报的情况。据小编观察,每个季度都有相当一部分会计漏报企业所得税,这个季度希望大家可以零漏报!还有按季申报的小规模纳税人,10月也要申报增值税和财务报表了。

三、“税种核定”后无税也要申报,国家税务总局在《关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》指出:税务机关应“在纳税人首次办理纳税申报或领用(代开)发票时,再对纳税人进行税种(基金、费)核定。税种核定后,纳税人应当按照法律法规规定,连续按期纳税申报”。

在此提醒,新设立登记的纳税人从“首次发生申报纳税义务”时开始履行申报纳税义务,纳税人在首次发生申报义务后,应当连续按期申报。首次申报之后即使其他时间“无税”也要进行申报,不得间断。

四、 一定要注意核对纸质发票已作废,在税控系统中是否也已经操作作废,如忘记操作作废请确认后马上作废,一定做到“票面、系统均作废”,如果本月忘记系统作废,下月申报必须按正常票申报,会给您带来经济损失,千万把工作做在关键点上。

五、按季申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

小规模纳税人在进行纳税申报时应注意哪些问题?

纳税申报

一、纳税申报方式

正常来讲,小规模纳税人有两种报税方式:

1.网上办理:使用“金税盘”在网上完成抄税和报税的操作;

2.亲自办理:携带金税盘到相应的税务服务厅,找相关负责人或者到自助机前办理。

需要说明一下,现在企业几乎都在使用金税盘,没有用金税盘的纳税人,也可以使用税控盘或者IC卡。

二、纳税申报金额

1.小规模纳税人月收入不超过3万元,是不用纳税的,季度不超过9万元也是不纳税的,只要是不缴纳增值税就不需要缴纳城建税和附加税。

2.根据行业的不同,需要缴纳的税款也不一样。一般情况下,小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额,需要按照销售额和增值税征收率计算增值税额,而且不得抵扣进项税额,其计算公式为:

应纳税额=销售额×征收率

三、纳税申报资料

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。需要注意的是,这个表由有相应扣除项目的销售服务纳税人填写,其他小规模纳税人不需要填报。

3.《增值税减免税申报明细表》。此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写该表。

应该说明的是,发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报此表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需要填报此表。

小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报的流程方面,是大同小异的。在进行纳税申报时,主要关注企业的收入和零申报问题。